Второй срок Дональда Трампа в Белом доме грозит спровоцировать глобальные разногласия по поводу налогов, при этом эксперты выражают обеспокоенность по поводу обещаний республиканцев наказывать страны, применяющие дополнительные сборы к транснациональным корпорациям США.
Глава налогового управления одной крупной транснациональной корпорации заявил Financial Times, что 2025 год «может стать годом, когда все пойдет к черту в корзине, а бизнес окажется посередине».
Алан Маклин, председатель налогового комитета ОЭСР по бизнесу, который представляет интересы бизнеса в дискуссиях между расположенной в Париже группой богатых экономик, заявил, что введение тарифов в ответ на глобальные налоговые меры «может затруднить экономический рост из-за повышения операционных расходов для бизнеса». и повышение цен для потребителей».
Споры сосредоточены на недовольстве республиканцев важнейшим элементом глобального налогового пакта, согласованного в ОЭСР, который с этого года позволит другим странам взимать дополнительные налоги с американских транснациональных корпораций.
Трамп, называющий себя «тарифным человеком», часто угрожал прибегнуть к использованию сборов для обеспечения защиты интересов американского бизнеса и домохозяйств. После победы на выборах в США избранный президент пригрозил разорвать соглашение о свободной торговле с Канадой и Мексикой и ввести 25-процентные пошлины на импорт из своих соседей.
Налоговые эксперты полагают, что ЕС находится под прицелом республиканцев, которые назвали ключевую часть соглашения ОЭСР, известную как правило о занижении налогов на прибыль и часто называемую UTPR, «дискриминационной».
Это правило позволяет странам повышать налоги на местную дочернюю компанию транснациональной группы, если транснациональная корпорация платит менее 15 процентов корпоративного налога в любой другой юрисдикции. Это правило будет означать, что другие страны смогут взимать дополнительные налоги с американских компаний.
«Среди республиканцев широко распространено мнение, что американские компании не должны платить UTPR», — сказала Аруна Кальянам, руководитель глобальной налоговой политики EY.
ЕС ввел эту меру в соответствии с директивой в 2022 году, но некоторые эксперты полагают, что блок может пойти на компромисс с Трампом по поводу ее соблюдения в обмен на благоприятный режим для своего экспорта.
По данным Европейской комиссии, торговый профицит ЕС с США составляет 158 миллиардов евро.
«В Европе сильная правовая культура, и закон есть закон, но я могу представить себе будущую договоренность между Трампом и ЕС, при которой ЕС откажется от UTPR ради того, чтобы не ввязываться в экономическую войну», — сказал Валентин Бендлингер, старший консультант ICON Wirtschaftstreuhand, австрийской налоговой консалтинговой компании.
Однако другие говорят, что изменение маловероятно, поскольку для этого потребуется согласие всех 27 государств-членов.
«(UTPR) широко применяется и является мощной разменной монетой, и от него нелегко отказаться», — сказал Расмус Корлин Кристенсен, международный налоговый исследователь из Копенгагенской школы бизнеса.
С 2021 года более 140 стран работают в ОЭСР над реализацией знакового налогового соглашения.
Сделка, о которой страны в принципе согласились, состоит из двух «столпов». Первый направлен на то, чтобы заставить крупнейшие транснациональные корпорации мира декларировать прибыль и платить больше в странах, где они ведут бизнес. Второй вводит глобальную минимальную эффективную ставку корпоративного налога в размере 15 процентов, призванную ограничить транснациональные корпорации, меняющие место жительства, чтобы платить меньше налога на свою прибыль.
Влиятельный конгрессмен-республиканец Джейсон Смит в 2023 году назвал глобальное соглашение ОЭСР «глобальной налоговой капитуляцией Байдена».
Смит разработал законопроект о повышении ставки налога на прибыль компаний, штаб-квартиры которых расположены в юрисдикциях с «экстерриториальными и дискриминационными налогами», в отношении транснациональных корпораций США, включая UTPR. Законопроект не был принят, но его можно было возродить при президентстве Трампа.
По словам Кальянама, принятие этого закона не будет «тяжелым подъемом» для республиканской администрации, которая контролирует все ветви власти.
Оппозиция Смита сделке с ОЭСР разделяется сенаторами-республиканцами. Один высокопоставленный помощник Конгресса повторил слова Смита и сказал, что правило UTPR широко рассматривается законодателями-республиканцами как «дискриминационное» и «экстерриториальное».
«В целом республиканцы в Сенате считают, что налоговое соглашение подрывает интересы США», — сказал помощник.
Вопрос о том, начнется ли налоговая война, может зависеть от того, будут ли и каким образом другие страны стремиться обеспечить соблюдение правила UTPR.
На данный момент UTPR был законодательно принят в юрисдикциях, включая Австралию, Канаду, Японию, Новую Зеландию, Норвегию, Южную Корею, Турцию и Великобританию, а также ЕС.
Однако некоторые страны ОЭСР, помня об опасениях США, ввели «временную безопасную гавань». Это откладывает дату применения UTPR до 2026 года для стран, в которых установленная ставка корпоративного налога превышает 20 процентов. В США этот показатель составляет 21 процент, хотя Трамп предложил сократить его до 15 процентов для отечественных производителей.
Не все юрисдикции, принявшие UTPR, ввели положение о безопасной гавани.
«Это заставляет компании заламывать руки», — сказала Даниэль Рольфес, глава национальной налоговой практики KPMG в Вашингтоне.
Другие оптимистично настроены на то, что между странами можно будет найти компромисс, который также предотвратит налоговую войну.
«Будет какая-то сделка. Это то, что Трамп любит делать. Однако этот путь будет болезненным», — сказал глава налоговой службы транснациональной корпорации.
Один из способов, с помощью которого страны могут решить избежать потенциальной проблемы, связанной с тем, что транснациональные корпорации США подпадают под действие UTPR, — это дальнейшая отсрочка даты вступления в силу правила правоприменения в прошлом 2026 году.
Грант Уорделл-Джонсон, руководитель глобальной налоговой политики в KPMG International, сказал: «Я подозреваю, что они откажутся от этого, и безопасная гавань UTPR будет расширена. Многие страны не хотели бы политической борьбы с США по этому поводу».
