Во время своей избирательной кампании избранный президент Дональд Трамп пообещал расширить многие положения своего подписанного Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест, закона 2017 года, который пересмотрели налоговый кодекс и предоставил финансовую передышку почти каждому налогоплательщику.
Срок действия многих из этих положений, таких как текущие индивидуальные налоговые рамки и стандартные вычеты, истекает в конце 2025 года. Согласно анализу Налогового фонда, если законодатели-республиканцы не смогут принять закон о продлении реформ TCJA в следующем году, более 6 из 10 подателей налогов столкнутся с повышением налогов в 2026 году.
Хотя эти даты могут показаться далекими, принятие крупного налогового законопроекта до истечения срока действия положений TCJA в следующем году представляет собой важное обязательство Конгресса. Помимо продления налоговых льгот, Трамп также предложил ряд дополнительных сокращений для всех, от работников, получающих чаевые, пообещав отменить налоги на чаевые, до пожилых людей, пообещав отменить налоги на доходы от социального обеспечения.
Продление TCJA «сохранит стабильность людей», сказал CBS MoneyWatch Дункан Кэмпбелл, налоговый руководитель практики частного благосостояния компании Baker Tilly. Но «мы можем ничего не увидеть и проснуться в 2026 году, когда все вернется к состоянию, существовавшему до TCJA, и некоторые люди, которые не думали об этом, скажут: «Ой, блин», — добавил он.
В ходе налогового планирования юридической фирмы с клиентами Кэмпбелл отметил, что Baker Tilly готовится так, как будто положения TCJA могут истечь в конце 2025 года. Это помогает людям защитить себя в финансовом отношении и избежать застигнутых врасплох в случае, если Конгресс не сможет принять продление срока действия закона. .
«Готовьтесь так, как будто все приближается к закату», — посоветовал Кэмпбелл. «Что-то произойдет с TCJA, но до этого должен произойти целый год вещей, которые должны произойти с новой администрацией и новым Конгрессом».
Вот что нужно знать о потенциальных изменениях федерального подоходного налога в 2025 году и о том, как они могут повлиять на вас.
Могут ли налоговые рамки Трампа истечь?
Истекающие положения Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест, которые могут повлиять на наибольшее количество налогоплательщиков, — это налоговые категории закона, которые вернутся к пороговым значениям, существовавшим до принятия TCJA, если Конгресс не сможет продлить изменения в соответствии с законом 2017 года.
Еще одним положением, которое также может повлиять на миллионы налогоплательщиков, является более крупный стандартный вычет TCJA. В соответствии с налоговым законодательством стандартный вычет увеличился почти вдвое, предоставив большему количеству американцев большую защиту своих доходов. Стандартный вычет, который уменьшает налогооблагаемый доход налогоплательщика, составит 15 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков в 2025 году и 30 000 долларов США для пар, подающих совместную декларацию.
Но, по данным Налогового фонда, если срок действия этого положения истечет, стандартный вычет сократится до $8350 для отдельных подателей деклараций в 2026 году и до $16700 для совместных подателей деклараций. Персональные льготы, которые были отменены в соответствии с TCJA, вернутся по цене 5300 долларов США за каждого заявителя.
А как насчет детского налогового кредита?
Без продления действия TCJA налоговый кредит на детей также вернется к уровню, существовавшему до TCJA, в 2026 году.
«Максимальный налоговый кредит на детей вернется к 1000 долларов США с 2000 долларов США в соответствии с TCJA и начнет поэтапно снижаться с 75 000 долларов США в скорректированном валовом доходе для отдельных подателей декларации и 110 000 долларов США для совместных деклараций, по сравнению с 200 000 долларов США и 400 000 долларов США соответственно в соответствии с TCJA», — сообщает Налоговый фонд. примечания.
Некоторые законодатели-республиканцы бьют тревогу по поводу возможного сокращения этой налоговой льготы, хотя в основном они голосовал против ранее в этом году был принят законопроект, который расширил бы CTC, чтобы обеспечить большую помощь семьям с низкими доходами.
В заявлении от 11 декабря председатель бюджетного комитета Палаты представителей Джейсон Смит, республиканец от Миссури, выступил за продление CTC стоимостью 2000 долларов.
«Воспитание семьи может быть достаточно сложной задачей, даже если Вашингтон не выбьет почву из-под ног родителей», — сказал Смит. «Но именно это произойдет, если срок действия снижения налогов Трампа в 2017 году истечет в следующем году».
Может ли измениться максимальный размер вычета по программе SALT в размере 10 000 долларов США?
Вычет по налогам штата и местных налогов (SALT) позволяет налогоплательщикам, которые составляют статьи, вычитать налоги на имущество, налоги с продаж, а также налоги штата или местные подоходные налоги из своих федеральных подоходных налогов. До принятия TCJA не было ограничений на сумму, которую люди могли вычесть за счет вычета SALT.
TCJA ограничил вычет до 10 000 долларов США, независимо от того, подают ли заявители декларацию в качестве единственного налогоплательщика или в браке, подающего совместную декларацию — мера, которая была широко критикуется в регионах с высокими налогами на недвижимость, например, во многих районах Северо-Востока.
За годы, прошедшие с момента принятия налогового закона, больше людей пострадали от ограничения вычетов по ОСВ из-за роста стоимости недвижимости и местных налогов. В ходе предвыборной кампании Трамп поклялся отказаться верхний предел в 10 000 долларов, а его экономический советник Стивен Мур в четверг заявил, что новая администрация хотела бы поднять верхний предел до 20 000 долларов.
Насколько вероятно, что Конгресс продлит сокращение налогов, предложенное Трампом?
Республиканцы имеют большинство в Палате представителей и Сенате, как и в 2017 году, когда Конгресс принял Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест. Это значительно повышает шансы на продление снижения налогов.
В то же время экономисты и фискальные «ястребы» выражают обеспокоенность по поводу финансовых последствий продления сокращений: Комитет по ответственному федеральному бюджету подсчитал, что продление всех положений может добавить более 5 триллионов долларов к дефициту до 2035 финансового года.
Со своей стороны, представители предвыборного штаба Трампа предложили сократить федеральные расходы как способ устранить растущий дефицит страны. Миллиардеры Илон Маск и Вивек Рамасвами были привлечены Трампом для разработки рекомендаций по сокращению расходов. Пара заявила, что их Департамент эффективности государственного управления (DOGE) планирует сократить $500 миллиардов в затратах.
Однако DOGE является консультативным органом, а не федеральным агентством, и еще предстоит определить, насколько эффективной будет группа в сокращении расходов.
Что вам следует делать сейчас в преддверии возможных налоговых изменений в 2025 году?
Если возможно, подготовьтесь к тому, что положения TCJA истекают в следующем году, посоветовал Кэмпбелл. Это будет наиболее применимо к американцам с более высокими доходами, на которых с большей вероятностью повлияют некоторые изменения.
Например, TCJA почти удвоил освобождение от пожизненного налога на наследство и дарение — сумму, которую люди могут подарить другим без уплаты налогов — до 13,6 миллиона долларов на человека и 27,2 миллиона долларов для супружеской пары. По данным Fidelity, если срок действия TCJA истечет, эта сумма снизится примерно до 7,5 миллионов долларов на человека и 14,5 миллионов долларов на супружескую пару.
Конечно, это изменение не повлияет на большинство американцев, но те, у кого есть значительные активы, возможно, захотят планировать заранее, сказал Кэмпбелл. «Если вы ничего не предпримете, вы потеряете возможность перевести еще 7 миллионов долларов» до истечения срока действия положения, добавил он.
Еще одним потенциальным изменением является истечение срока действия квалифицированного вычета дохода от бизнеса, который позволял владельцам малого бизнеса, фрилансерам и другим лицам, владеющим собственным бизнесом, вычитать 20% своего дохода из налогов. Срок действия налоговых льгот истекает в конце 2025 года.
По словам Кэмпбелла, если это не будет продлено, владельцам малого бизнеса следует запланировать выделение дополнительных денежных средств для уплаты более высоких налогов в 2026 году. «Закон такой, какой он есть сегодня, и срок его действия скоро истечет», — сказал он. «Это должно быть в первую очередь в нашем планировании».
